Instructivo para la Calificación y Registro de Compañías Privadas de Auditoría Externa independientes de la Contraloría General del Estado

Contraloría General del Estado

Mediante Acuerdo 005-CG-2020 de la Contraloría General del Estado publicado en el Registro Oficial Edición Especial No. 681 del 18 de Junio del 2020, se expide el Instructivo para la Calificación y Registro de Compañías Privadas de Auditoría Externa Independientes.

Transcribimos lo más importante de este acuerdo para referencia del instructivo que las Compañías de Auditoría Externa Independientes pueden aplicar.

Sección I
Ámbito y Objeto
Art. 1.- El presente Instructivo establece los requisitos que deben cumplir las compañías privadas de auditoría externa independientes para su calificación y registro en la Contraloría General del Estado, a efectos de ejecutar auditorías a los estados financieros de las instituciones y organismos del Estado, las sociedades anónimas en las que el Estado es accionista mayoritario, sus filiales y subsidiarias, las de economía mixta y las empresas públicas sujetas a la Ley Orgánica de Empresas Públicas. Sección II Calificación y Registro
Art. 2.- Las compañías privadas de auditoría externa independientes, para calificarse y registrarse en la Contraloría General del Estado, cumplirán los siguientes requisitos:
a) Presentar en la Contraloría General del Estado la solicitud para la calificación y registro de la compañía privada de auditoría externa independiente con la información requerida en el formulario que está disponible en la página web institucional. (Anexo 1)
b) Encontrarse registrado como auditor externo en la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
c) Encontrarse habilitado en el Registro Único de Proveedores del Servicio Nacional de Contratación Pública - SERCOP. 
d) Estar constituida legalmente en el Ecuador.
e) Presentar el nombramiento vigente del representante legal debidamente inscrito en el Registro Mercantil.
f) De ser el caso, presentar los convenios de representación de firmas internacionales, en los que se certifique el nivel de corresponsalía legalmente otorgado.
g) Presentar el Certificado del Registro Único de Contribuyentes - RUC.
h) Presentar los contratos y actas entrega - recepción o certificados conferidos por las contratantes, que acrediten la experiencia de la compañía auditora externa independiente en auditorías financieras concluidas dentro los últimos tres (03) años, tanto en el sector público como privado.
i) Presentar el detalle del personal de auditoría de la compañía, que incluya: nombres completos, número de cédula de ciudadanía, cargo o función que desempeña, títulos académicos o semestre y carrera que se encuentra cursando. El personal de auditoría acreditará conocimiento en Normas Internacionales de Información Financiera.
j) Presentar las hojas de vida del personal de auditoría con la documentación que demuestre la experiencia en auditorías financieras, la impresión del Historial del Tiempo de Trabajo por Empresa emitido por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - IESS y/o facturas que acrediten la relación de dependencia y/o la prestación de servicios profesionales, así como los certificados de capacitación.
k) Presentar los títulos de tercer nivel de contador público autorizado o auditor, registrado en la Secretaría Nacional de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación - SENESCYT, de al menos uno de los socios, así como del gerente de auditoría y dos personas de su nómina de auditoría.
La información será respaldada con documentación original, a excepción de aquella que está disponible en la página web de las instituciones públicas.
En caso de que la Contraloría General del Estado comprobare que la documentación presentada no contiene información verídica, negará o revocará la calificación, sin perjuicio de las acciones legales a que hubiere lugar.
Art. 3.- La Coordinación de Auditoría Externa Contratada revisará la documentación remitida por las empresas auditoras postulantes, con el fin de verificar el cumplimiento de los requisitos contemplados en el artículo 2 de este Instructivo; y, de ser el caso, podrá solicitar a las compañías privadas de auditoría externa independientes, por una sola vez, que completen o aclaren la información proporcionada, concediéndoles para este efecto un término de cinco (05) días.
Art. 4.- La Coordinación mencionada en el artículo precedente declarará el cumplimiento de los requisitos y comunicará el particular a la compañía privada de auditoría externa independiente, disponiendo su inclusión en el respectivo registro y consecuente publicación en la página web institucional. 
Art. 5.- La calificación de la compañía privada de auditoría externa independiente tendrá una validez de tres (03) años, contados a partir de la fecha de su notificación, sin perjuicio de las revisiones periódicas que efectúe la Coordinación de Auditoría Externa Contratada.
Art. 6.- Las compañías privadas de auditoría externa independientes calificadas informarán a la Coordinación de Auditoría Externa Contratada sobre cualquier cambio relacionado con los requisitos previstos en el presente instrumento.
Sección III
Renovación de la Calificación
Art. 7.- Las compañías privadas de auditoría externa independientes podrán solicitar la renovación de la calificación otorgada hasta cinco (05) días antes de la fecha de finalización de su período de vigencia.
A la solicitud de renovación se adjuntará la documentación y se cumplirán los requisitos previstos en el artículo 2 de este Instructivo.
No se exigirá la presentación de documentos que hubieren sido previamente entregados y que no requieran ser actualizados, o que consistan en información que se encuentre disponible en la página web de las instituciones públicas. Sección IV Revocación de la Calificación y Exclusión del Registro.
Art. 8.- Serán causales para la revocatoria de la calificación y la exclusión del registro de compañías privadas de auditoría externa, cuando la compañía:
a) Se encontrare suspendida o retirada como firma auditora dentro del registro de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
b) Hubiere sido declarada contratista incumplida o adjudicataria fallida y se encuentre registrada como tal por el Servicio Nacional de Contratación Pública - SERCOP.
c) No hubiere renovado la calificación.
d) No hubiere actualizado su información, de conformidad con lo establecido en el artículo 6 del presente instructivo.
e) Hubiere proporcionado información o entregado documentación errónea o falsa. 
Art. 9.- En caso de que una compañía privada de auditoría externa independiente incurriere en una o más de las causales señaladas en el artículo anterior, la Coordinación de Auditoría Externa Contratada revocará la calificación y la excluirá del registro.
DISPOSICIÓN GENERAL
Única. - Del cumplimiento y ejecución de las disposiciones contenidas en el presente instrumento encárguese la Coordinación de Auditoría Externa Contratada.
DISPOSICIÓN FINAL
El presente Acuerdo entrará en vigencia a partir de la fecha de su suscripción, sin perjuicio de su publicación en el Registro Oficial. Dado en el Despacho del Contralor General del Estado, en la ciudad de San Francisco de Quito, Distrito Metropolitano, a 05 MAR 2020.
Comuníquese,
Dr. Pablo Celi de la Torre
CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO, SUBROGANTE